第一章??總????則

第一條??為了健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提升?內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，增強審計監(jiān)督合?力，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實

施條例》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本規(guī)定。

第二條??依法屬于本省審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的國家機關(guān)、?事業(yè)單位、社會團體和國有企業(yè)等單位(以下統(tǒng)稱單位)的內(nèi)部??審計工作，以及審計機關(guān)對單位內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，適

用本規(guī)定。

本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指單位內(nèi)部審計機構(gòu)或者履行內(nèi)部?審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)對本單位以及所屬單位(以下統(tǒng)稱審計監(jiān)督?對象)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理實施獨?立、客觀的監(jiān)督并作出評價和建議，以促進單位完善治理、實現(xiàn)

目標(biāo)的活動。

第三條??內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)堅持中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，遵循依

法、獨立、客觀、公正的原則。

第四條??縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強對本行政區(qū)域內(nèi)內(nèi)部審

計工作的領(lǐng)導(dǎo)，審計機關(guān)負(fù)責(zé)對內(nèi)部審計工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)

?

?

督?。

教育、文化和旅游、衛(wèi)生健康、體育、交通運輸、公安、自?然資源、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，加

強對本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條??單位應(yīng)當(dāng)加強對本單位內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立?健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、?人員配備、經(jīng)費保障等，加強內(nèi)部審計研究，強化內(nèi)部審計結(jié)果

運用和責(zé)任追究。

第六條??審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)提高對內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督??的信息化建設(shè)水平，加強數(shù)字化建設(shè)，推動內(nèi)部審計數(shù)字應(yīng)用、

管理以及業(yè)務(wù)協(xié)同。

鼓勵具備條件的單位加強信息化建設(shè)，運用大數(shù)據(jù)、云計

算、人工智能等技術(shù)，提高內(nèi)部審計監(jiān)督時效性和工作質(zhì)量。

第二章??內(nèi)部審計機構(gòu)和人員管理

第七條??單位應(yīng)當(dāng)按照國家和本省有關(guān)機構(gòu)編制管理的規(guī)?定，結(jié)合本單位實際，設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或者明確履行內(nèi)部審計

職責(zé)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)(以下統(tǒng)稱內(nèi)部審計機構(gòu))。

第八條??內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、董事會(或者?主要負(fù)責(zé)人)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，向其負(fù)責(zé)并報告

工作。

國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計師制度?？倢徲嫀焻f(xié)

助黨組織、董事會(或者主要負(fù)責(zé)人)管理內(nèi)部審計工作。

?

?

第九條??單位黨組織、董事會(或者主要負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)定期?聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對年度內(nèi)部審計計劃、審計工作質(zhì)

量控制、問題整改和隊伍建設(shè)等重要事項的管理。

第十條??單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計人員。?內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計、會計、經(jīng)濟、法律或者管理??等工作背景。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計工作所需要的專業(yè)

能力。

單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障內(nèi)部審計?機構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任

能力。

內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)工作需要聘請具有與審計事項相關(guān)專?業(yè)知識的人員參與內(nèi)部審計工作，除涉密事項外，也可以根據(jù)工

作需要向社會購買審計服務(wù)，并對采用的審計結(jié)果負(fù)責(zé)。

第十一條??內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計人員不得在本單

位從事下列可能影響?yīng)毩?、客觀履行內(nèi)部審計職責(zé)的工作：

(一)會計、出納等財務(wù)管理業(yè)務(wù)；

(二)資產(chǎn)、資源等的分配、處置、管理；

(三)投資、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)管理；

(四)采購、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理；

(五)其他可能影響?yīng)毩?、客觀履行內(nèi)部審計職責(zé)的工作。

實施內(nèi)部審計時，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)

范，忠于職守，做到客觀、公正、保密，與審計監(jiān)督對象或者審

?

?

計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十二條?單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員獨立

履行職責(zé)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。

第十三條??單位應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌做好內(nèi)部審計機構(gòu)履行內(nèi)部審計職

責(zé)所需經(jīng)費保障工作。

第十四條??對在內(nèi)部審計工作中作出顯著成績的內(nèi)部審計機

構(gòu)和內(nèi)部審計人員，由所在單位給予表彰獎勵。

第三章??內(nèi)部審計職責(zé)和權(quán)限

第十五條??內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的

要求，履行下列職責(zé)：

(一)對審計監(jiān)督對象貫徹落實國家重大政策措施情況進行

審計；

(二)對審計監(jiān)督對象發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及

年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況進行審計；

(三)對審計監(jiān)督對象的財政財務(wù)收支進行審計；

(四)對審計監(jiān)督對象固定資產(chǎn)投資項目進行審計；

(五)對審計監(jiān)督對象的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護

責(zé)任的履行情況進行審計；

(六)對審計監(jiān)督對象的境外機構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活

動進行審計；

(七)對審計監(jiān)督對象經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；

(八)對審計監(jiān)督對象內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理情況進行審計；

?

?

(九)對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行

審計；

(十)協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實審計查出問題的整改

工作；

(十一)對本單位所屬單位的內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督

和管理；

(十二)國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項。

第十六條??內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)時，具有下列權(quán)限：

(一)要求審計監(jiān)督對象按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重?大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支等有關(guān)資料(含相

關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同),以及必要的計算機技術(shù)文檔；

(二)參加或者列席本單位有關(guān)會議，召開與內(nèi)部審計事項

有關(guān)的會議；

(三)起草本單位的內(nèi)部審計制度，參與研究制定本單位有

關(guān)的制度；

(四)檢查有關(guān)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險

管理的資料、文件，現(xiàn)場勘察實物；

(五)檢查有關(guān)計算機信息系統(tǒng)及其資料；

(六)就內(nèi)部審計事項中的有關(guān)問題取得相關(guān)證明材料；

(七)對正在進行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為及時

依法制止；

(八)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計

?

?

賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)

人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；

(九)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提

高績效的建議；

(十)對違法違規(guī)和造成損失浪費的審計監(jiān)督對象和個人，

給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議；

(十一)對嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的?審計監(jiān)督對象和個人，可以向本單位黨組織、董事會(或者主要

負(fù)責(zé)人)提出表彰獎勵的建議。

第十七條??審計監(jiān)督對象應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計?人員的工作，按照要求提供相關(guān)資料，對資料的及時性、真實性

和完整性負(fù)責(zé)并作出書面承諾。

第十八條??下屬單位、分支機構(gòu)較多或者實行系統(tǒng)垂直管理?的單位，其內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對全系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo) 和監(jiān)督。系統(tǒng)內(nèi)各單位的內(nèi)部審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問?題線索，在向本單位黨組織、董事會(或者主要負(fù)責(zé)人)報告的

同時，應(yīng)當(dāng)及時向上一級單位的內(nèi)部審計機構(gòu)報告。

第十九條?單位內(nèi)部審計可以采取下列方式與審計機關(guān)審計

加強協(xié)同：

(一)結(jié)合審計機關(guān)的年度審計工作要點確定年度內(nèi)部審計

計劃；

(二)按照有關(guān)要求與審計機關(guān)同步開展專項審計，或者參

?

?

照審計機關(guān)確定的專項審計工作方案開展相關(guān)領(lǐng)域的內(nèi)部審計；

(三)推進單位整改審計機關(guān)審計查出的問題；

(四)國家規(guī)定和本單位要求的其他協(xié)同方式。

第四章??內(nèi)部審計程序

第二十條??內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實際，科學(xué)編制年?度內(nèi)部審計計劃，報本單位黨組織、董事會(或者主要負(fù)責(zé)人)?批準(zhǔn)后實施，?一定周期內(nèi)，對審計監(jiān)督對象實現(xiàn)內(nèi)部審計全覆

蓋?。

第二十一條??內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度內(nèi)部審計計劃確定?的審計事項，組成審計組，編制審計實施方案。審計組成員不得

少于二人。

第二十二條??實施內(nèi)部審計三日前，審計組應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫳O(jiān)督?對象送達(dá)審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批

準(zhǔn)，審計組可以直接持審計通知書實施審計。

第二十三條??內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)按照審計實施方案開展審?計，采取檢查、觀察、詢問、調(diào)查、監(jiān)督盤點、發(fā)函詢證等方

法，獲取相關(guān)、可靠和充分的審計證據(jù)，編制審計工作底稿。

第二十四條?審計組根據(jù)審計工作底稿，形成審計結(jié)論、意

見和建議，向內(nèi)部審計機構(gòu)提交審計報告。

審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計概況、審計評價、審計查出的問題以

及處理意見、審計建議等內(nèi)容。

第二十五條??內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計報告書面征求審計監(jiān)

?

?

督對象意見。

審計監(jiān)督對象應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi)，向內(nèi)部審

計機構(gòu)提出書面意見。

審計組應(yīng)當(dāng)對審計監(jiān)督對象提出的書面意見進行核實，并向

內(nèi)部審計機構(gòu)提交處理意見。

第二十六條??內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計報告進行復(fù)核，經(jīng)本?單位黨組織、董事會(或者主要負(fù)責(zé)人)審定后，出具最終的審

計報告，并送達(dá)審計監(jiān)督對象。

第二十七條??單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計爭議解決機制。審?計監(jiān)督對象以及相關(guān)人員對審計報告有異議的，應(yīng)當(dāng)由單位及時

作出處理。

第二十八條??內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，及時將年度?內(nèi)部審計計劃、審計通知書、審計實施方案、審計證據(jù)、審計工?作底稿、審計報告、審計監(jiān)督對象書面意見以及審計整改情況等

資料整理歸檔。

第二十九條??單位應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)部審計計劃、內(nèi)部審計工作?總結(jié)、審計報告、審計整改情況以及審計中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法

問題線索等資料，報送同級審計機關(guān)備案。

第五章?內(nèi)部審計整改和結(jié)果運用

第三十條??審計監(jiān)督對象應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計查出的問題實行分

類整改。

對在審計過程中或者短期內(nèi)可以完成整改的，應(yīng)當(dāng)立即組織

?

?

完成整改；對短期內(nèi)難以完成整改的，應(yīng)當(dāng)制定階段性整改目?標(biāo)，分階段限期完成整改；對涉及制度建設(shè)方面問題的，應(yīng)當(dāng)建

立健全相關(guān)管理制度，持續(xù)組織整改。

第三十一條??審計監(jiān)督對象承擔(dān)審計整改的主體責(zé)任，負(fù)責(zé)?全面整改內(nèi)部審計查出的問題。審計監(jiān)督對象主要負(fù)責(zé)人是落實

審計整改的第一責(zé)任人。

第三十二條??內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)審計整改的督促檢查工作，

對內(nèi)部審計查出問題整改情況進行跟蹤檢查并督促落實。

內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計整改臺賬，實行動態(tài)管理，

逐一審核認(rèn)定整改情況，對已經(jīng)完成整改的，對賬銷號。

第三十三條??內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強與單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、?巡視巡察、組織人事等其他監(jiān)督管理力量的協(xié)作配合，建立信息?共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、整改問責(zé)共同落實等工作

機制。

內(nèi)部審計結(jié)果以及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎懲干部

和作出相關(guān)決策的重要參考。

第三十四條??單位對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線?索，應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限依法及時移送有權(quán)機關(guān)處理。對內(nèi)部審計?發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)加強分析研究，建立

健全相關(guān)管理制度和內(nèi)部控制措施。

第三十五條??審計機關(guān)在對單位進行審計時，應(yīng)當(dāng)有效利用

符合要求的內(nèi)部審計結(jié)果。

?

?

對內(nèi)部審計查出并已經(jīng)整改到位的問題不再在審計報告中反?映；對內(nèi)部審計查出的問題整改未落實到位的，應(yīng)當(dāng)依法提出處

理意見并督促整改。

第六章??審計機關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督

第三十六條??審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)

和監(jiān)督，依法履行下列職責(zé)：

(一)起草、制定有關(guān)內(nèi)部審計工作的制度；

(二)指導(dǎo)推動單位建立健全內(nèi)部審計制度；

(三)指導(dǎo)單位統(tǒng)籌安排年度內(nèi)部審計計劃，突出審計重點；

(四)監(jiān)督內(nèi)部審計職責(zé)履行情況，檢查內(nèi)部審計工作質(zhì)量；

(五)指導(dǎo)內(nèi)部審計自律組織開展工作；

(六)國家和本省規(guī)定的其他職責(zé)。

第三十七條??審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討、發(fā)布

典型案例等方式，加強對內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

鼓勵內(nèi)部審計機構(gòu)采取跟班學(xué)習(xí)的方式，??選派內(nèi)部審計人員

參與審計機關(guān)相關(guān)工作，提高內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)能力。

第三十八條??審計機關(guān)可以采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計項目監(jiān)?? 督?、專項檢查等方式，對單位內(nèi)部審計的制度建設(shè)、工作質(zhì)量、

整改落實等情況進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三十九條??審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合調(diào)查研究、監(jiān)督檢查等工?作，加強對單位報送備案資料的研究分析，將其作為指導(dǎo)和監(jiān)督

內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)、編制年度審計計劃和實施審計的參考。

?

?

第四十條??審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全與有關(guān)主管部門的協(xié)同機?制，根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)特點、資金規(guī)模等情況，共同開展對單

位內(nèi)部審計工作的分類指導(dǎo)。

第七章??法律責(zé)任

第四十一條??單位有下列情形之一的，由審計機關(guān)責(zé)令改?正；情節(jié)嚴(yán)重的，由有權(quán)機關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任?人員依法進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)

任?：

(一)未建立內(nèi)部審計制度或者未開展內(nèi)部審計工作的；

(二)安排內(nèi)部審計人員從事可能影響?yīng)毩?、客觀履行內(nèi)部

審計職責(zé)的工作；

(三)授意、指使、強令內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員隱

瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；

(四)未及時移送內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索的；

(五)未按照要求報送備案資料或者報送虛假備案資料的；

(六)違反國家規(guī)定的其他情形。

第四十二條??審計監(jiān)督對象有下列情形之一的，由單位黨組 織、董事會(或者主要負(fù)責(zé)人)責(zé)令改正，并按照有關(guān)規(guī)定對直

接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接貴任人員進行處理：

(一)拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；

(二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提

供資料不真實、不完整的；

?

?

(三)拒不整改內(nèi)部審計查出問題的；

(四)虛假整改、整改不力、屢審屢犯的；

(五)違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第四十三條??內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員有下列情形之一?的，由單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行處

理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

(?一)未按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范實

施審計導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；

(二)隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；

(三)泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；

(四)利用職權(quán)謀取私利的；

(五)違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第四十四條??內(nèi)部審計人員因履行職責(zé)受到打擊、報復(fù)、陷?害的，單位黨組織、董事會(或者主要負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)及時采取保?護措施，并對相關(guān)責(zé)任人員進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機

關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章??附????則

第四十五條??本規(guī)定所稱國有企業(yè)是指國有和國有資本占控

股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機構(gòu)。

第四十六條??不屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位的內(nèi)部審

計工作，可以參照本規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條??本規(guī)定自2023年12月1日施行。2008年12月30日河北省人民政府公布的《河北省內(nèi)部審計規(guī)定》(河北省人民政府令〔2008〕17號)同時廢止。